Подоходный налог для нерезидентов рф
Содержание
- 1 Ндфл для нерезидентов
- 2 Ндфл с доходов нерезидентов — право на vc.ru
- 3 Налогообложение нерезидентов в России. Какие налоги платит нерезидент в 2020 году
- 3.1 Чем отличается резидент от нерезидента
- 3.2 Как получить статус резидента и можно ли его утратить
- 3.3 Какие налоги платит нерезидент в России
- 3.4 Как считается НДФЛ для нерезидентов и кто его платит
- 3.5 Имущественный налог для налоговых нерезидентов в России
- 3.6 Транспортный налог для налоговых нерезидентов в России
- 3.7 Земельный налог для налоговых нерезидентов в России
- 3.8 Что будет, если нерезидент опоздает или не уплатит налоги
- 3.9 Как проверить налоги нерезидентов
- 3.10 Запомнить
Ндфл для нерезидентов
Налоговым резидентом Российской Федерации является человек, который находится под налоговой юрисдикцией РФ. Понимание того, является ли человек налоговым резидентом РФ или нет нужно для правильного начисления и удержания налога на доходы (НДФЛ).
Резиденты России уплачивают подоходный налог в размере 13% (кроме исключений, см. п. 2 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации), а нерезиденты – в размере 30% (п.
3 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации) и в отличии от резидентов, они не могут оформить налоговые вычеты по НДФЛ.
С 2015 года уменьшился налог для некоторых категорий нерезидентов РФ. Так, работодатели теперь должны платить более высокие страховые взносы за счет обложения заработка временно пребывающих в РФ иностранцев по безвизовому режиму.
К общим правилам обложения налогом нерезидентов РФ, также необходимо принимать во внимание правила, которые содержатся в международных договорах РФ.
Нерезиденты в налоговом законодательстве РФ
В статьей 207 Налогового Кодекса Российской Федерации критерием для определения налогового резидента является время нахождения физического лица на территории РФ — от 183 календарных дней на протяжении 12 идущих подряд месяцев. Причем в пп. 2.1 и 3 статьей 207 Налогового Кодекса Российской Федерации описаны также причины выезда за границу, которые не берутся во внимание при исчислении периода:
- на срок не больше 6 месяцев для лечения либо обучения;
- на морские месторождения углеводородного сырья;
- заграничные командировки военнослужащих, сотрудников госорганов власти и органов местного самоуправления.
Резидентами РФ являются также физические лица, которые пребывали на территории Республики Крым с 18 марта по 31 декабря 2014 г. При этом не длительные (до 6 месяцев) выезды из РФ не прерывают расчетный период.
Остальные физические лица при получении доходов от источников в России признаются физлицами нерезидентами.
Ставки налога для физических лиц нерезидентов РФ
Доходы физических лиц, которые не являются резидентами России, включая те, по которым, согласно с п.
2 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации, для резидентов используется ставка 35%, подлежат обложению по ставке 30% (п. 3 статьей 224 Налогового Кодекса Российской Федерации).
Этим же пунктом по некоторым типам доходов либо обстоятельствам их получения используется более низкая ставка 13%:
- от работы по найму иностранных граждан, которые работают по патенту;
- от трудовой деятельности иностранцев, с соблюдением условий признания их высококвалифицированными специалистами;
- от осуществления трудовой деятельности участниками (членами их семей) Государственной программы;
- от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, которые ходят под российским флагом;
- от осуществления трудовой деятельности лицами, которые признаны беженцами либо которые получили политическое убежище.
Налоговая ставка в 15% используется по дивидендам от долевого участия в российских организациях.
Кроме того, с 01.01.2015 граждане Армении, Белоруссии и Казахстана уплачивают НДФЛ в размере 13% с доходов, которые они получают по договорам найма, вне зависимости от сроков их нахождения в РФ.
Ндфл по доходам нерезидента рф, полученным по договору найма
Согласно с пунктом 2 статьи 223 Налогового Кодекса Российской Федерации вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей считается полученным работником, в том числе физлицом нерезидентом, в последний день отчетного месяца, а при прекращении трудового договора — в последний рабочий день. На эту дату налоговый агент рассчитывает число дней пребывания нерезидента в РФ. Расчет налога в случае нарушения правила 183 дней осуществляется отдельно по каждой выплате без использования стандартного налогового вычета по ставке 30%.
Если время нахождения физлица на территории РФ в 183 дня подтверждено, то работник считается резидентом. НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала года (налогового периода) по налоговой ставке 13% учитывая удержанный налог в прошедшие месяцы по ставке 30%.
После завершения налогового периода перерасчет и возврат НДФЛ производит ФНС когда будут поданы декларация 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают статус налогового резидента, в налоговую инспекцию по месту постановки на учет плательщика.
Особенности налогообложения нерезидентов РФ
Согласно со статьей 207 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками НДФЛ принимаются резиденты РФ и физические лица нерезиденты РФ. Т.о.
, все права и обязанности, которые предусматриваются Налоговым Кодексом Российской Федерации для налогоплательщиков, работают и для нерезидентов, учитывая особенности, оговоренные в главе 23 Налогового Кодекса Российской Федерации и межгосударственными соглашениями РФ.
При чем, обложение налогом происходит с учетом межправительственного соглашения по устранению двойного налогообложения, которое существует между РФ и государством, в котором физлицо является резидентом.
Правила возврата излишне уплаченного налога оговорены в статье 232 Налогового Кодекса Российской Федерации. Для этого физическому лицу нужно приложить такие документы:
- доказательство, что человек является резидентом страны, с которой у РФ есть соглашение об устранении двойного налогообложения;
- справку о начисленном доходе, по которому налогоплательщик хочет освободиться от уплаты налога;
- подтверждение уплаты налога с этой суммы в стране резидента.
Документы должны быть поданы в течение года после завершения налогового периода, за который плательщик хочет получить возврат излишне уплаченного налога.
Страховые взносы с нерезидентов РФ
В отличие от налогового, законодательство о страховых взносах не разделяет физических лиц на резидентов и нерезидентов страны. Некоторые пункты имеют отношение к иностранным гражданам, которые работают на территории РФ.
С начала 2015 г. база для начисления страховых взносов учитывает заработки иностранных граждан, которые пребывают в России временно, кроме граждан, которые являются высококвалифицированными специалистами. Для этой категории лиц установлен пониженный тариф страховых взносов в ФСС, равный 1,8%.
Источник: https://www.calc.ru/Ndfl-S-Nerezidentov-Rf.html
Ндфл с доходов нерезидентов — право на vc.ru
Артур Дулкарнаев
Само по себе отсутствие или наличие российского гражданства не влияет на обязанность платить НДФЛ. Например, российский гражданин, который уехал из России и уже много лет живет в другой стране не должен платить НДФЛ со своих доходов. А иностранец, который работает в российской компании и постоянно проживает в России – да.
Налоговые резиденты России – это лица, которые находятся в России 183 и более календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Не обязательно постоянно и не обязательно в течение одного календарного года.
Чтобы определить налоговый статус, резидент или нерезидент, получателя дохода, нужно:
- Отсчитать от даты получения дохода 12 месяцев назад. Эти 12 месяцев называются расчетным периодом. Расчетный период может совпадать с календарным годом, а может начинаться в одном году, а заканчиваться в другом. Главное требование – 12 месяцев должны следовать последовательно друг за другом. Например, компания выплатила дивиденды лицу 10 июня 2018 года. Расчетный период с 10 июня 2017 по 9 июня 2018 года включительно.
- Посчитать сколько дней лицо находилось на территории России в течение расчетного периода. Не обязательно, чтобы дни шли последовательно друг за другом. При расчете в срок нужно включать дни приезда и отъезда.
Нерезиденты платят налог с доходов, которые они получают из источников в России. Это, например:
- Зарплата за исполнение трудовых обязанностей в России.
- Оплата за оказание услуг или выполнение работ.
- Доходы от продажи недвижимости, находящейся в России.
- Доходы от сдачи в аренду имущества, находящегося в России.
- Доходы, полученные от использования в России авторских прав.
- Дивиденды, полученные от российских компаний.
- Проценты, полученные по долговым обязательствам.
К нерезидентам применяются общие правила о полном или частичном освобождении отдельных видов доходов от налогообложения. Перечень таких доходов содержится в статье 217 Налогового кодекса РФ.
Основания для освобождения отдельных видов доходов от налогообложения могут быть предусмотрены также международными соглашениями, заключёнными Россией с иностранными государствами.
Например, налоговый резидент Республики Кипр предоставляет российской компании право использования своего литературного произведения на территории России.
Вознаграждение, которое получает резидент Кипра (роялти) по общему правилу облагается НДФЛ в России как доход от источника в России.
Однако между Правительством России и Правительством Республики Кипр заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, согласно которому роялти не облагаются в стране источнике выплат.
Доходы следующих категорий нерезидентов не подлежат обложению НДФЛ:
- Дипломатический, административно-технический и обслуживающий персонал дипломатических представительств иностранных государств. При условии отсутствия у таких лиц российского паспорта.
- Консульские должностные лица, консульские служащие и работники обслуживающего персонала консульских учреждений иностранных государств. Также при условии отсутствия у таких лиц российского паспорта.
- Отдельные категории сотрудников международных организаций (МБРР, ЕБРР, ЮНИСЕФ, ЮНЕСКО и др.). Конкретные категории сотрудников определены в уставах этих организаций.
Доходы нерезидентов облагаются по ставкам 13%, 15% и 30%. Ставка зависит от вида дохода и статуса нерезидента. Общее правило – доходы нерезидента облагаются по ставке 30%.
Ставка 15% применяется к полученным от российской компании дивидендам. Ставка 13% применяется к доходам от трудовой деятельности следующих категорий нерезидентов:
- Работающие по патенту.
- Высококвалифицированные специалисты.
- Участники государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Россию соотечественников, проживающих за рубежом и членов их семей.
- Члены экипажей судов, плавающих под российским флагом.
- Беженцы или лица, получившие временное убежище на территории России.
С 1 января 2015 года доходы, которые получают граждане государств-членов ЕАЭС от работы по найму в России, облагаются по ставке 13% независимо от налогового статуса получателей дохода. Государства-члены ЕАЭС: Россия, Беларуссия, Казахстан, Киргизия, Армения.
Соглашениями об избежании двойного налогообложения могут быть предусмотрены особые налоговые ставки. Соглашения имеют больший вес, чем Налоговый кодекс РФ, поэтому в первую очередь нужно руководствоваться ими.
Налоговый кодекс указывает, что к доходам нерезидентов применять налоговые вычеты нельзя, даже если доход нерезидента облагается по ставке 13%.
Законодательство о налогах и сборах устанавливает правило: вычеты примеряются только к тем доходам, налоговая ставка по которым установлена п. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ. А ставка 13% в отношении нерезидентов установлена п. 3 ст.224 Налогового кодекса РФ. Чтобы получить вычет, нужно стать налоговым резидентом России.
Моя электронная почта: dulkarnaev@mail.ru
Источник: https://vc.ru/legal/39807-ndfl-s-dohodov-nerezidentov
Налогообложение нерезидентов в России. Какие налоги платит нерезидент в 2020 году
По закону нерезидент — тот, кто находится в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев. Гражданин признается нерезидентом, даже если его бизнес зарегистрирован в российской налоговой и работает целый год, но он сам находится в России меньше полугода.
В 2020 году резидентом можно стать спустя 90 дней пребывания в России. Минфин принял такое решение из-за эпидемии коронавируса, поскольку не все граждане России могли быстро вернуться на родину. Из-за задержки за рубежом они потеряли бы статус резидента и платили налог по повышенной ставке.
Чем отличается резидент от нерезидента
Ставка налога. Гражданин получает доход — продает недвижимость или машину дороже, чем покупал, ему выплачивают зарплату или гонорар. Он обязан заплатить налог. Ставка для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%.
Раньше нерезиденты всегда платили налог 30% при продаже имущества до минимального срока — 3 или 5 лет. С 2019 года им это делать не нужно. Для них действует тот же минимальный срок владения квартирой, участком или машиной, что и для резидентов.
Нерезиденты платят налог 13% в исключительных случаях:
Вычеты. Гражданин покупает квартиру, машину, платит за учебу и лечение. Он не получит вычет, если пробыл в России меньше полугода.
Как получить статус резидента и можно ли его утратить
Как получить. В 2020 году получить статус можно досрочно — через 90 дней. Необходимо сообщить в налоговую о том, что вы прожили в России положенный срок. Формы заявления и список документов ФНС не представила, но это могут быть:
- миграционная карточка с информацией о дате въезда и выезда,
- справка от бухгалтера с работы,
- приказ о командировке,
- путевой лист или билеты,
- договоры о платном лечении или обучении,
- справки от управляющей компании или ТСЖ.
Документы подают до конца апреля 2021 года, потому что это срок отчетности за 2020 год.
С 2021 года срок получения статуса резидента снова будет прежним — 183 дня в течение года. Достаточно провести это время на территории России, но необязательно подряд. Можно, например, чередовать: месяц в России, месяц за границей.
За что лишают. Если ФНС сможет доказать, что гражданин не был в России больше полугода, его лишат статуса резидента.
Какие налоги платит нерезидент в России
Гражданин с таким статусом платит те же налоги, что и резидент: подоходный, транспортный, земельный и имущественный. Но ставка подоходного налога выше — 30%.
Как считается НДФЛ для нерезидентов и кто его платит
Если есть работодатель. Отчитываться перед налоговой и платить налоги за сотрудника — обязанность работодателя, даже если работник — нерезидент. В этом случае работодатель вычитает из зарплаты сотрудника налог по ставке 30%.
Если нерезидент — ИП или учредитель ООО. Для ИП надбавок нет. Есть лишь отличия для тех, кто на патентной системе — для нее работают не фиксированные взносы, а ставка 13%. Все остальные формы ИП облагаются по налоговому законодательству для резидентов.
Если нерезидент получает дивиденды от работы ООО, он обязан платить 15% от этих доходов.
Если продает имущество. Иногда гражданин получает доход не в виде зарплаты, а при продаже имущества, например, земельного участка или автомобиля. При продаже земли или машины ставка на доход — 30%, вычет получить не удастся.
Имущественный налог для налоговых нерезидентов в России
Нерезидент платит имущественный налог, как все граждане России. Базовых процентных ставок 3 вида:
- 0,1% — за дом, квартиру, комнату, гараж, машиноместо или сарай площадью не более 50 кв. м;
- 0,5% — за нежилые помещения, если площадь не больше 150 кв. м;
- 2% — за нежилые помещения, если площадь больше 150 кв. м.
Ставки могут отличаться в регионах. Проще не считать налог самостоятельно, а воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.
Транспортный налог для налоговых нерезидентов в России
Здесь все то же, что и для резидентов — величина налога зависит от региона, мощности авто и его цены. Посчитаем налог для московской машины мощностью 110 л. с. за год владения. Ставка для этой мощности в Москве — 25 рублей за лошадиную силу.
110 × 25 = 2 750 рублей.
Подробнее о том, как платить, кому положены льготы и как сэкономить, читайте в нашей статье о транспортном налоге.
Земельный налог для налоговых нерезидентов в России
Налог на землю нерезидент будет платить по тем же ставкам, что и резидент:
- 0,3% — если гражданин выращивает овощи и фрукты не для бизнеса.
- 1,5% — если участок куплен для предпринимательской деятельности.
Налог считается по формуле:
Сумма налога = кадастровая стоимость × ставка × размер доли / коэффициент владения
Кадастровую стоимость можно посмотреть на сайте Росреестра. Размер доли равен 1, если владелец один. Коэффициент владения принимается за 100, если время владения — ровно год. Чтобы не высчитывать коэффициенты и ставки, воспользуйтесь налоговым калькулятором от налоговиков.
Все налоги необходимо уплатить до 1 декабря в году, следующий за отчетным.
Что будет, если нерезидент опоздает или не уплатит налоги
Санкции те же, что и для резидентов — налоговая начнет считать пени по формуле:
Сумма налога × количество дней просрочки × 1/300 ставки Центробанка
Например, гражданин продал земельный участок после 2,5 лет владения за 2 315 000 рублей, а покупал за 2 455 000 рублей. Посчитаем сумму налога и пеней за 2 месяца просрочки.
Сначала посчитаем сумму налога:
2 455 000 — 2 315 000 = 140 000 рублей.
140 000 рублей × 30% = 42 000 рублей.
Это сумма налога. Вычислим пени:
42 000 × 60 дней × (4,25%/300) = 362 рубля.
Подробнее о пенях читайте в нашей отдельной статье.
Как проверить налоги нерезидентов
Если у нерезидента есть ИНН или российский паспорт, это можно сделать на «Автоналогах».
Если нерезидент — иностранец, который впервые въезжает в Россию для заработка, ему необходимо получить ИНН в налоговой. Для этого он относит в налоговую заполненное заявление и копии документов:
- миграционной карточки;
- бланка миграционного учета с регистрацией по месту пребывания;
- нотариально заверенного перевода паспорта.
Чтобы получить паспорт гражданина России, необходимо разрешение на временное проживание, вид на жительство и провести в России 5 лет.
Впишите в первое окошко 12 цифр из бланка ИНН, как в правой части картинки
Если российского паспорта нет, проще сначала получить ИНН и проверять налоги по нему
Запомнить
- Нерезидентом считается тот, кто пробыл в России меньше 183 дней в течение года.
- Налоговая ставка на доходы нерезидентов — 30%, а вычеты не положены.
- Чтобы получить статус резидента, предоставьте в ФНС документы о том, что вы работали, были в рабочих командировках и покупали билеты на транспорт в пределах РФ.
- Имущественные налоги нерезиденты платят по той же схеме, что и резиденты.
- Если не платить налоги, ФНС начислит пени.
- На «Автоналогах» нерезидент может проверить уведомления от ФНС, если у него есть ИНН или паспорт гражданина России.
Источник: https://Avtonalogi.ru/articles/kakie-nalogi-platit-nerezident-v-rf