Что будет за неуплату налогов ип

Содержание

Штраф за неуплату налогов ИП

Что будет за неуплату налогов ип

Неуплата определённых налоговой службой сборов – серьёзное правонарушение. ИП может быть привлечён не только к налоговой, но и к уголовной ответственности, потерять свой статус предпринимателя и часть имущества, а также получить более существенное наказание.

Существует ли ответственность за не сдачу отчётности в ФНС?

Частный предприниматель является физическим лицом и обязуется вовремя сдавать декларацию о получаемой им прибыли в отделение ФНС.

Если установленный законом срок пропущен или сам отчёт содержит недостоверные сведения, налоговая служба может направить в ОВД соответствующие материалы для возбуждения уголовного дела.

Признаками преступления являются следующие условия:

  • в результате махинаций произошла неоплата сбора в крупных или особо крупных размерах;
  • ложные данные были предоставлены лицом умышленно;
  • ИП сокрыл сведения о своей реальной прибыли от ФНС и правоохранительных органов.

В качестве субъекта преступления может выступать как сам частный предприниматель, так и его бухгалтер, ответственный за составление отчётности.

Если состав преступления отсутствует, в качестве наказания за пропуск установленного законом срока для подачи отчётности в налоговую службу может назначаться штрафное взыскание, величина которого установлена 119 статьёй НК РФ.

Ответственность за непогашение назначенного ИП налога

Обязанность по оплатам налоговых сборов лежит в одинаковой степени на предприятиях, гражданах и должностных лицах.

В случае уклонения от уплаты и предоставления в ФНС ложных сведений о прибыли ИП может назначаться уголовная, административная или налоговая ответственность.

ИП является физическим лицом, поэтому к нему применяются несколько иные меры наказания, чем к организациям и их должностным лицам. Формально частного предпринимателя невозможно привлечь одновременно к уголовной и налоговой ответственности.

Назначить подобную меру налоговая служба вправе уже через 10 суток после дня, когда должна была быть подана декларация. Снять обременение можно путём составления и передачи в ФНС соответствующего отчёта или оплаты нужной суммы сбора.

Советуем материал: Как прописать человека в квартиру?

Какой штраф за неуплату налогов ИП?

В случае несоблюдения или умышленного нарушения правил учёта прибыли и затрат бизнесмен может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 статье НК РФ. В этой ситуации ему назначается штрафная санкция в сумме:

  • 10 тыс. рублей (при совершении нарушения в течение одного налогового периода);
  • 30 тыс. рублей (при осуществлении неверных расчётов на протяжении большего срока);
  • 20% от непогашенного сбора, при этом не меньше 40 тыс. рублей (при занижении налоговой базы).

Данная мера наказания назначается исключительно при отсутствии признаков совершения существенного налогового правонарушения.

В результате невнесения платы за начисленный ФНС налоговый сбор или зачисление неполной суммы денег предпринимателя ожидает назначение штрафа за неуплату налогов ИП в следующих размерах:

  • 40% от величины сбора (если гражданин избегает исполнения обязательства намеренно);
  • 20% (если нарушение не содержит признаков налогового преступления).

Назначение какой-либо меры наказания не освобождает неплательщика от погашения суммы налогового сбора.

При уклонении от оплаты суд может принять решение о принудительном взыскании задолженности, после чего уполномоченные органы конфискуют имущество гражданина или возмещают долг за счёт денег с банковского счёта лица.

На практике сам факт невнесения оплаты в установленный законом период не является основанием для привлечения ИП к ответственности. Первоначально ФНС должна доказать наличие виновности нарушителя (намеренного занижения налоговой базы, некорректного расчёта суммы сбора и совершения лицом иных неправомерных действий).

Уголовная ответственность ИП

Фальсификация документации частного предпринимателя и предъявление в ФНС отчётов с ложными данными – уголовно наказуемое деяние. Если в результате уклонения от обязанностей налогоплательщика произошла неоплата сбора в крупном или особо крупном размере, гражданину назначается наказание в соответствии с 198 статьёй УК РФ.

При задолженности в крупном размере предусмотрена одна из перечисленных мер:

  • принудительные работы до 12 месяцев включительно;
  • штраф от 100 тыс. до 300 тыс. рублей;
  • заключение под стражу на период до 12 месяцев;
  • арест на полгода;
  • штрафное взыскание в совокупности прибыли, полученной лицом за 1–2 года.

Если задолженность представлена в особо крупном размере, мерой наказания может быть:

  • заключение под стражу на 1–3 года;
  • штраф в совокупности прибыли лица за 1,5–3 года;
  • принудительные работы на период от 12 месяцев до 3 лет;
  • взыскание штрафа от 200 тыс. до 500 тыс. рублей.

Если вы впервые совершили данное правонарушение, избежать наказания возможно. Достаточно заплатить полную сумму сбора, назначенных пеней и штрафных взысканий.

ИП скрывает свои фактические доходы и расходы? Это отдельное нарушение, за которое наказание определяется по 199.2 статье УК РФ.

Пени за просрочку

Если вы погашаете задолженность с опозданием, вам также придётся заплатить и назначенные пени. Они рассчитываются по алгоритму, зафиксированному 75 статьёй НК РФ, и зависят от трёх факторов:

  • величины долга;
  • количества дней просрочки;
  • 1/300 части действующей в настоящей момент ставки рефинансирования по данным Центробанка.

Когда привлечь ИП к ответственности невозможно?

Если со дня окончания налогового периода, в течение которого ИП должен был оплатить сбор, прошло три года, предприниматель не может быть привлечён к налоговой ответственности по 120 и 122 статьям НК РФ.

Если в течение этого срока наказание не было назначено, формально лицо вправе не оплачивать налог. Данное правило установлено 113 статьёй того же кодекса.

ИП не может быть привлечён к ответственности и в ситуации, если он имеет переплату по данному сбору, совершённую за прошлые налоговые периоды. В таком случае данная сумма вносится в счёт недоимки, поэтому задолженности перед государственным бюджетом не возникает.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему – позвоните прямо сейчас или заполните форму онлайн:

+7 (499) 350-80-69 (Москва)

+7 (812) 309-75-13 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно !

Источник: https://urmozg.ru/shtrafy/neuplata-nalogov-ip/

Что будет, если ИП не заплатит налоги в срок – последствия и штрафные санкции

Что будет за неуплату налогов ип

Налоги должны платить все, кто ведет предпринимательскую деятельность и получает доходы. Администрирование налогов в России сейчас настолько эффективное, что счет неплательщика будет заблокирован в ближайшее время. Но что ему грозит еще? Об этом нашим читателям расскажет адвокат Татьяна Бакулева.

Как и сколько платить налогов в казну – этот вопрос один из ключевых для человека, решившего вести бизнес в форме ИП.

Налоговые органы в России всё эффективнее и строже контролируют поступление в бюджет обязательных платежей, поэтому все попытки «оптимизировать» налоговую нагрузку сверх разрешенного налоговым кодексом, будут пресекаться.

Все же некоторый выбор у предпринимателей имеется. Если вы твердо решили отказаться от всех преимуществ статуса самозанятого с его специальным налогом на профессиональный доход, избрав путь ИП, то выбирать придется из общей системы налогообложения (ОСНО) и нескольких специальных налоговых режимов:

  • УСН – упрощённая система налогообложения;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход (не будет применяться с 1 января 2021 года);
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
  • патентная система налогообложения.

Наиболее универсальный специальный режим для предпринимательской деятельности – УСН из-за меньшего количества ограничений по доходам, количеству наемных работников и видам деятельности, в отличии от патента или ЕСХН.

Избрав УСН, ИП не платит НДС – налог на добавленную стоимость, налог на доходы физического лица (НДФЛ), налог на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, но является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.

УСН дает возможность ИП с доходами не более 150 миллионов рублей в налоговом периоде (один год) применять налоговую ставку в размере:

  • 6% от дохода, независимо от расходов ИП – такая система выгодна, если ИП оказывает услуги с небольшой расходной частью.
  • 15% от доходов, уменьшенных на величину расходов. Если предприниматель имеет большие затраты, уменьшающие налоговую базу, такая ставка позволит законно оптимизировать налоговую нагрузку. В то же время, при её применении контролирующими органами внимательнее администрируются операции налогоплательщика из-за необходимости верификации расходов.

Региональные власти могут самостоятельно установить ставку налога при применении УСН ниже по сравнению с Налоговым кодексом Российской Федерации. Например, таким правом воспользовались Ленинградская область, Чечня, Крым и другие регионы России.

Для некоторых видов деятельности применение упрощенной системы налогообложения невозможно по закону, например, ломбард или производство подакцизных товаров. Полный перечень лиц, которым запрещено применять упрощённую систему налогообложения, можно найти в статье 346.12 Налогового кодекса Российской Федерации.

Добросовестность налогоплательщика

Если деятельность ИП предполагает большие обороты (более 150 миллионов за налоговый период), или по другой причине предприниматель решил не применять льготные налоговые режимы и остался на общей системе налогообложения, в таком случае придется более тщательно вести бухгалтерию, ежеквартально отчитываться по НДС и ежегодно декларировать доходы для расчёта НДФЛ, размер которого 13%, а с 1 января 2021 года с суммы дохода, превышающей 5 000 000 рублей, – 15%.

Оплачивать НДС и авансовые платежи по НДФЛ придется ежеквартально, а также следует помнить о сроках уплаты остальных налогов и страховых взносов.

При применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик ежеквартально вносит авансовые платежи.

При любой системе налогообложения предприниматели платят страховые взносы в фиксированном размере до 31 декабря текущего года, а если доход превышает 300 000 рублей, то дополнительно 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, ИП оплачивает до 1 июля следующего года.

Во всех случаях по закону предприниматель самостоятельно исчисляет и заботится о своевременной уплате налогов и страховых взносов, а также о своевременной подаче налоговой декларации.

Если у ИП имеются сомнения относительно порядка и сроков уплаты налогов, правильности применения им налоговых режимов, то лучше заранее получить консультацию в территориальном налоговом органе.

Тем более, что по законодательству налоговый орган обязан бесплатно информировать (в том числе письменно) налогоплательщика о налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты, о правах и обязанностях налогоплательщика, а также предоставлять формы налоговых деклараций (расчетов) и даже разъяснять порядок их заполнения.

Цена ошибки

Налоговое администрирование в России оставляет всё меньше шансов для уклонения от уплаты налогов как организациям, так и индивидуальным предпринимателям. Поэтому ответственность ИП понесет не только, если он умышленно просрочил или не подал декларацию, но и если правонарушение совершено неосторожно, например, в результате забывчивости или недостаточности денег на оплату налога.

В самых безобидных ситуациях просрочившему налогоплательщику начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. Пеня – это не штрафная санкция, она является компенсацией потерь государственной казны в результате недополучения налоговых сумм в срок в случае задержки уплаты налога, как это неоднократно разъяснял Конституционный суд Российской Федерации.

Как правило, налогоплательщик может отделаться начислением пени, если он неверно исчислил сумму налога или ошибочно занизил налоговую базу. При этом предполагается, что предприниматель не имел прямого умысла на неуплату налога.

Если же налоговый орган установит такое занижение налоговой базы, возникшее в результате ошибки в расчёте, то кроме пени может дополнительно взыскать 20% штрафа от неуплаченной суммы налога, сбора или страхового взноса. Если же налоговый орган установит умысел в занижении налоговой базы, то штраф придется заплатить в размере 40% от неуплаченной суммы налога.

Сама по себе неподача или несвоевременная подача налоговой декларации в налоговые органы влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога (сбора, страхового взноса) в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Более мягких санкций за просрочку уплаты налогов, например, предупреждения, не предусмотрено. Налоговый орган после первой же просрочки начислит пени, а позже направит требование об уплате налога, что и будет являться сигналом серьёзности ситуации.

Кроме пеней и штрафов у налогового органа есть возможность принудительно списывать задолженность и блокировать банковские счета ИП.

После оплаты задолженности счёт заработает, а налоговая не будет иметь к вам претензий, но процедура по снятию налоговых санкций может затянуться надолго; в это время все хозяйственные операции предпринимателя, связанные с движением денежных средств, будут заблокированы.

Когда телефон адвоката нужно держать под рукой

Налоговикам давно известны многие популярные схемы ухода от налогов путем целенаправленного формального «дробления» бизнеса с использованием подконтрольных лиц, использование «цепочки» сделок для применения вычетов по НДС, когда отсутствует внятная деловая цель, кроме применения вычетов по НДС, применение схемы уменьшения налогов путем вовлечения взаимозависимого лица (ИП) для сохранения права на применение специальных налоговых режимов, таких, как ЕНВД или упрощенная система налогообложения.

Если ИП будет уличён в налоговой схеме, приводящей к занижению обязательных платежей в значительном размере, налоговый орган может передать материал для расследования в следственный комитет.

В этом случае предпринимателю грозит уголовная ответственность по статье 198 Уголовного кодекса РФ «Уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица – плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов».

Правоохранительным органам придется доказать, что ИП внес в налоговую декларацию недостоверные сведения, приводящие к уменьшению суммы налогов или вовсе не подал такую декларацию, уклонившись от уплаты налога.

Для целей этой статьи крупным размером уклонения от налогов считается 2 700 000 рублей в пределах трех финансовых лет. В этом случае, в зависимости от обстоятельств уголовного дела и личности предпринимателя, наказание может варьироваться от штрафа (100 000 – 300 000 рублей) до лишения свободы сроком до одного года.

При сокрытии налога в особо крупном размере, то есть от 13 500 000 рублей в пределах трех финансовых лет, минимальный штраф составит уже 200 000 рублей, а максимальный срок лишения свободы – три года.

Помимо уголовного наказания, обязанность по уплате налога и начисленных пеней не будет снята с предпринимателя.

Но не всё так печально. Основной целью, преследуемой введением такой строгой ответственности, не является наказание предпринимателя. Угроза уголовной ответственности призвана действовать превентивно.

Самой статьёй 198 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрено, что лицо впервые совершившее преступление и уплатившее полностью недоимку, начисленные пени и штрафы в соответствии с уголовной ответственностью, освобождается от уголовной ответственности за неуплату налогов.

Источник: https://bankstoday.net/last-articles/luchshe-ne-dovodit-do-krajnosti-chto-budet-s-ip-kotoryj-ne-platit-nalogi

Последствия для индивидуальных предпринимателей при неуплате налога

Что будет за неуплату налогов ип

За каждым физическим или юридическим лицом, включая индивидуальных предпринимателей, по закону закреплена определенная обязанность по уплате сборов в бюджет государства. Нельзя полностью освободиться от обязательств.

Существуют некоторые льготы, которые способны уменьшить сумму платежа, но перечислять деньги в казну все равно придется.

В данной ситуации следует понимать, какая ответственность за неуплату налогов ИП предусмотрена действующим законодательством и чем грозит нарушение законов и злостное уклонение.

Налоговые риски

С момента регистрации в качестве индивидуального предпринимателя гражданин берет на себя ответственность за совершенные правонарушения в соответствии с регламентом НК ФР. Одни из самых распространенных проблем, встречающихся в деятельности ИП, – нарушение сроков сдачи деклараций, а также несвоевременные или неполные платежи по налогам и сборам.

Предприниматель обязан уплачивать бюджету государства суммы сборов по налогу на автомобили легковые и грузовые, недвижимое имущество, а также взносы в фонд пенсионного страхования за себя лично и своих наемных работников. Дополнительно ИП выступает в роли налогового агента: обязуется производить отчисление, удержание и перечисление НДФЛ региональной казне.

Причинами отклонений от законодательного регламента могут стать банальные ошибки самого предпринимателя, его бухгалтерии. Если предоставить отчетность с опечатками, некорректными расчетами, уже возникают проблемы с инспекцией.

Обострит конфликт ситуация с неплатежами. Часто на практике деньги перечисляют по ошибочным реквизитам.

Если перепутать КБК, финансы будут числиться на другом лицевом счете переплатой, а по основному обязательству начнут начисляться пени и штрафы.

Дополнительно ИП может оказаться в сложной финансовой ситуации из-за нестабильной ситуации на российском и международном рынке. Высокая конкуренция приводит многие компании к состоянию кризиса, снижается платежеспособность и исполнительность по сделкам, обязательствам по налогам и страховым взносам. В критическом положении ИП может грозить банкротство и полная ликвидация.

Каждый индивидуальный предприниматель обязан вовремя уплачивать налоги

Чтобы избежать проблем с контролирующим органом, необходимо сохранять все первичные документы, своевременно отражать операции по регистрам учета дохода и затрат.

Нельзя просто придумывать цифры, не стоит забывать, что инспекция вправе устроить проверку за любое время.

Когда камеральный или выездной контроль покажет грубые нарушения, выявит факт невыплаты сборов, неплательщика привлекут к ответственности по НК РФ.

Самая легкая форма наказания – пени, более жесткая – штрафы.

Дополнительно предпринимателя ожидает арест расчетных счетов в банке, ограничение распоряжения имуществом и финансовыми активами, запрет регистрационных действий.

Оштрафовать могут как должностное лицо, так и руководителя. По самым проблемным ситуациям виновные будут привлечены не только к административной, но и к уголовной ответственности.

Меры наказания

Система налогообложения и порядок наказания должников за ее нарушение строго регламентированы законами РФ. Согласно ст.

120 НК РФ, весомыми нарушениями признаются все действия предпринимателя и его сотрудников, выраженные в сокрытии информации по деятельности, включая расходы, прибыль.

Это заключается в утрате, уничтожении, некорректном оформлении документации, подтверждающей хозяйственные операции.

Далее выясним, какой штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен законом. Когда указанные деяния зафиксированы на протяжении одного отчетного периода, должника ожидает штраф не более десяти тысяч рублей. Когда срок уклонения больше, размер штрафных санкций утраивается. Если действия нарушителя вызвали занижение налоговой базы, дополнительно с основным долгом придется уплатить 20% штрафа.

Непредумышленное занижение суммы налогового платежа, типичные ошибки повлекут за собой ответственность в виде увеличения задолженности на 1/5.

Аналогичное наказание ожидает налогового агента при неправильном исполнении своих функций, выраженном в отсутствии сданной отчетности, сумм перечисленного НДФЛ.

Когда зафиксировано грубое нарушение налогового законодательства, налогоплательщик намеренно уклоняется от пополнения казны государства, ему грозит штраф 40%.

Независимо от величины, структуры непогашенных обязательств, налогоплательщика за просрочку ожидают пени. Размер начисления определяется произведением суммы основного долга на одну трехсотую ключевой ставки ЦБ РФ с учетом дней просрочки. То есть даже если нарушить срок перечисления денег на депозит инспекции на неделю, все равно задолженность увеличится за счет пеней.

Неуплата налогов грозит начислением пени и штрафов

Важно понимать, что процент рефинансирования постоянно изменяется в соответствии с экономической обстановкой по стране. Поэтому за расчет берутся именно те значения коэффициента, которые действуют. Размер пеней определяется суммарно: в разрезе по дням начисляются взносы от разных ставок ЦБ РФ, а полученные числа складываются.

Регламент работы с должниками

Налоговая инспекция вправе привлечь нарушителя к ответственности за совершенное нарушение НК РФ только в соответствии с требованиями кодекса. Нельзя наказать лицо дважды за одно и то же действие. Чтобы назначить наказание, нужно вначале доказать и обосновать действие. Если штраф назначен напрямую компании, должностные лица не освобождаются от индивидуальных санкций.

Важно, что все меры привлечения неплательщиков к ответственности не освобождают их от обязанности погасить долговую недоимку полным объемом. Прерогатива инспекторов – доказать виновность или непричастность конкретного лица к рассматриваемому правонарушению. Сам нарушитель не обязан предъявлять доказательства.

Первоочередно налоговый инспектор контролирует сроки предъявления фискальной отчетности и правильность информации, которую этот бланк содержит. Далее осуществляется контроль зачисления денег на депозитный счет ФНС.

Если финансы не поступают до назначенной даты, налогоплательщику будет направлено требование. Документ содержит уведомление о текущей задолженности и крайней дате ее погашения.

Независимо от направления официального письма, начисление пеней будет идти по стандартной схеме.

Регламент рассылки требований определен статьей 70 НК РФ. Так, долги суммой менее половины тысячи рублей истребуют на протяжении двенадцати месяцев, по остальным случаям срок сокращается до одного квартала. После проведения проверки инспекция потребует возврата недоимки в течение двадцати дней.

Следующим этапом возвращения долгов становится направление решения о взыскании недоимки за счет остатка денежных средств на расчетном счете в кредитном учреждении. Одновременно с этим банку направляется инкассовое поручение.

При наличии денег осуществляется безакцептное списание, если остатка нет, документ помещается в картотеку, а на оборот финансов накладывается ограничение.

Важно, что решение ФНС вправе отправить не позднее шестидесяти дней с даты для добровольного погашения долга, указанной в требовании.

Взысканием задолженности занимается налоговая служба в соответствии с регламентом

Когда длительное время обороты по счетам должника в банке отсутствуют, налоговая служба инициирует процедуру закрытия долгов за счет имущества налогоплательщика. Причем инспекция не сможет отобрать единственное жилье (квартиру, дом, комнату) предпринимателя, жизненно необходимые машины, последние деньги и другие вещи, определенные ст. 446 ГК РФ.

Если величина непогашенных обязательств превышает триста тысяч рублей, а неплательщик не предпринимает никаких действий по их погашению, ИФНС подает иск в суд с требованием признать ИП банкротом.

Последствия этой процедуры самые негативные: конфискация, продажа активов, принудительная ликвидация и ограничение на создание нового бизнеса в ближайшие пять лет.

К тому же должник не сможет занимать определенные должности аппарата управления других фирм и предприятий.

Что будет за неуплату налогов ИП

Предприниматель привлекается к административной ответственности, если он самостоятельно осуществляет начисление налогов и взносов в бюджет, а также оформляет платежные документы и распоряжается финансами.

Грубейшие ошибки ведения регистров по продаже, покупке, при составлении отчетности влекут за собой начисление штрафа в размере от пяти до десяти тысяч рублей.

Если нарушение повторится еще раз, сумма санкций удвоится, а виновному лицу грозит дисквалификация до двух лет.

Должник может освободиться от наказания, когда оперативно внесет корректировки по сведениям бухгалтерского учета, предоставит исправленные фискальные декларации по сборам в бюджет, ПФР, погасит задолженность.

Методы воздействия по УК РФ

Если физическое лицо в 2018 г. уклоняется от уплаты обязательных бюджетных платежей, его ожидает штраф от ста до трехсот тысяч рублей. Альтернативный вариант – взыскание официального дохода за период до двух лет.

Уголовная ответственность для ИП за полную или частичную неуплату налогов может быть выражена назначением специальных работ до двенадцати месяцев. По более сложной ситуации должник может оказаться за решеткой на срок до одного года.

Когда выявлено правонарушение в большом размере, неплательщика ожидает более значимое взыскание: 200-500 тыс. руб. Взамен этой санкции может быть назначено лишение зарплаты на 1,5-3 года. По аналогии с предыдущей схемой наказания возможно привлечение к исправительным работам или арест до трех лет.

В зависимости от степени нарушений, ответственность может быть вплоть до уголовной

Срок защиты интересов государства

Для сумм непогашения налоговых обязательств не действует общий срок исковой давности, обозначенный ст. 196 ГК РФ.

Если с момента формирования задолженности прошло более трех лет, привлечь должника к ответственности не получится.

Нельзя наказать предпринимателя за неуплату сборов в пенсионный фонд, по другим объектам налогообложения, если ранее по этим лицевым счетам существовала переплата.

Несмотря на невозможность взыскать долги с неплательщика, налоговая инспекция не спишет недоимки. Они будут дальше существовать в прежнем размере. Единственный вариант полного закрытия обязательств – погашение или амнистия Правительства РФ. Только тогда ИП освободится от долгового бремени.

Заключение

Накопление долгов по налогам и сборам грозит индивидуальному предпринимателю большими неприятностями. Минимально налогоплательщик отделается штрафами и пенями, в худшем случае лишится зарплаты, свободы или пойдет на принудительные работы. Инспекция попытается забрать долги за счет денег в банке на счете ИП, конфискации имущества.

Если действия не принесут результата, ФНС инициирует банкротство. После этой процедуры гражданин не сможет долгое время начать новый бизнес и управлять другими компаниями. Поэтому оптимальный вариант успешной деятельности – своевременное предоставление фискальных деклараций и перечисление обязательных платежей.

О неуплате налогов будет рассказано в следующем видео:



Источник: https://MoyDolg.com/neuplata-i-uklonenie/ip-5/neuplata-nalogov.html

Штрафы ИП в 2020 году: семь основных нарушений

Что будет за неуплату налогов ип

В предприниматели идут, чтобы создать собственный бизнес, зарабатывать большие деньги и стать, наконец, независимым от начальства. Начальников у предпринимателей действительно нет, но контроль за их деятельностью всё равно ведется, причём, многоуровневый. А вместо вызова на ковёр и выговора с занесением в трудовую, применяется другой действенный инструмент – штрафы ИП.

Штраф штрафу рознь

Если вы уже стояли перед выбором между ИП и ООО, то, наверняка, находили информацию, что штрафы на физических лиц в несколько раз ниже, чем на юридических. Это действительно так, если речь идет про штраф для ИП по КоАП РФ.

Этот кодекс регулирует наложение административных санкций, и для организаций они намного больше, чем для предпринимателей. Один из ярких примеров – штраф за размещение наружной рекламы без согласования с местной администрацией.

Если такую рекламу обнаружат у ИП, то он отделается суммой от трех до пяти тысяч рублей. Ну а если законодательство о рекламе нарушит юридическое лицо, то вилка штрафов здесь совсем другая – от 500 тысяч до 1 миллиона рублей.

А вот Налоговый кодекс различий между предпринимателем и организацией не делает. Все налогоплательщики за нарушение налогового законодательства отвечают одинаково, за небольшим исключением.

Учтите, что так называемые надзорные каникулы или периоды освобождения от плановых проверок распространяются только на неналоговые органы. Это Роспотребнадзор, Ространснадзор, Государственная инспекция труда, Росприроднадзор, Госпожнадзор, Росздравнадзор, и др. Сводный план таких проверок ежегодно публикуется на сайте Генеральной Прокуратуры.

Но кроме плановых, возможно проведение внеплановых проверок – по обращению лица, чьи права нарушены, или в случаях причинения вреда жизни и здоровью граждан, культурному наследию и окружающей среде. И хотя санкций в законах прописано много, поверьте, вполне можно спокойно работать, если знать основные и самые частые нарушения.

Перед вами ТОП-7 ситуаций для ИП, за которые вас могут оштрафовать. Просто держите их на контроле, это не так сложно.

Несоблюдение графика сдачи отчётности

Если ИП работает сам, то обязательной отчётности у него немного. Например, на упрощённой системе всего одна годовая декларация, а на ПСН деклараций нет вообще.

Но всё меняется, когда предприниматель нанимает работников. Отчётов здесь несколько видов, некоторые сдаются раз в квартал, но есть и ежемесячные. О том, что и куда сдавать в соответствии с выбранным режимом, можно узнать в нашем налоговом календаре.

Минимальный штраф за несданную налоговую отчётность, в том числе, нулевую – 1 000 рублей. За отчётность по работникам штраф для ИП зависит от конкретной формы. Так, для ежемесячного отчета СЗВ-М сумма зависит от количества сотрудников – 500 рублей за одного человека.

Самые высокие штрафы – по статистическим формам. Росстат добился принятия для ИП таких санкций по статье 13.19 КоАП РФ:

  • от 10 до 20 тысяч рублей за первое нарушение;
  • от 30 до 50 тысяч рублей за повторное нарушение.

Cроки сдачи в Росстат специфические. Раз в пять лет этот орган проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса (последний раз проводилось за 2015 год). А в промежутках между наблюдениями отчётность сдается выборочно, по запросу статорганов. Но лучше заранее узнать на сайте Росстата, надо ли вам отчитываться и когда.

Отсутствие налогового учёта

Бухучёт предприниматели не ведут, но кроме бухгалтерского, есть и другой учёт – налоговый. К этому виду учёта относятся не только декларации, но и специальные книги учёта доходов и расходов, разработанные для всех режимов, кроме ЕНВД.

Книги доходов и расходов – это регистры налогового учёта, и за их отсутствие налагается штраф от 10 до 30 тысяч рублей по статье 120 НК РФ (если неведение учёта не привело к занижению налога). Если же при проверке выяснится, что в результате отсутствия учёта налог к уплате был занижен, то штраф составит уже 40 тысяч рублей.

Кроме книг учёта и деклараций на режимах, которые требуют подтверждения расходов (ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы), надо правильно оформлять первичные документы. Ошибка в их оформлении может привести к тому, что налоговики не признают сумму рассчитанного налога, соответственно, начислят штраф.

Если вы нанимаете персонал или работаете на режиме, требующим подтверждения расходов, советуем доверить учёт специалистам 1С:БО. Это намного дешевле, чем нанимать бухгалтера в штат.

Нарушение правил уплаты налогов

Налоги предприниматель должен платить вовремя и в полном размере. Сроки уплаты на разных системах налогообложения тоже указаны в нашем календаре. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога.

Кроме того, предприниматель при наличии работников становится налоговым агентом, поэтому должен удержать с их доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. За нарушение сроков перечисления этого налога штраф налагают на ИП по тем же правилам, т.е. 20% от не перечисленной суммы.

Неуплата страховых взносов

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя. Срок уплаты обязательной суммы взносов – в любое время не позднее 31 декабря текущего года.

Для дополнительного взноса в сумме 1% от годовых доходов, превышающих 300 тысяч рублей, установлен другой срок уплаты. Если вы получили в 2019 году доход выше этого лимита, то дополнительный внос можно заплатить до 1 июля 2020 года.

Надо ли платить штрафы ИП за неуплату страховых взносов? Это зависит от того, правильно ли были рассчитаны взносы. По мнению Минфина (письмо от 24 мая 2017 г. N 03-02-07/1/31912), наказывать ИП за неуплату страховых взносов штрафом нельзя, если их сумма не была занижена намеренно или по ошибке.

Соответственно, если взносы начислены верно и правильно отражены в своевременно сданной отчётности или расчёте, то нарушение срока их уплаты приведёт только к начислению пени, но не к штрафу.

Отсутствие договора с работником ИП

Индивидуальный предприниматель – такой же работодатель, как и организация. Со своим работником надо обязательно заключить письменный договор – трудовой или гражданско-правовой. Штраф ИП за неоформленного работника предусмотрен статьёй 5.27 КоАП РФ. Это сумма от 5 до 10 тысяч рублей.

Если же это правонарушение обнаружат повторно, то штраф ИП за неоформленного работника существенно вырастет и составит уже от 30 до 40 тысяч рублей.

Причём, наказать предпринимателя по этой статье могут, даже если в бизнесе ему помогают члены его семьи. Доказывать, что помощь родственников была безвозмездной, непостоянной и не имела характера трудовых отношений, скорее всего, придётся в суде.

Неприменение кассового аппарата

После вступления в силу изменений о порядке применения ККТ осталось совсем немного ситуаций, когда допускается отсутствие кассового аппарата. 

Несмотря на сопротивление бизнеса, онлайн-кассы с середины 2017 года обязательны для торгующих на режимах ОСНО, УСН и ЕСХН. А с середины 2018 года право работать без кассы потеряли и предприниматели на ЕНВД и ПСН.

Небольшая отсрочка (до 1 июля 2021 года) для установки ККТ предусмотрена для ИП без работников, которые занимаются:

  • оказанием услуг;
  • выполнением работ;
  • продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет.

Кроме того, работа без ККТ теперь невозможна при приёме онлайн-оплаты, а также при получении оплаты напрямую на расчётный счёт ИП, если покупателем является обычное физлицо. Санкция за отсутствие кассового аппарата установлена статьей 14.5 КоАП РФ. Это от ¼ до ½ от суммы продажи, но не менее 10 тысяч рублей.

Например, если зафиксирован факт продажи на сумму 30 тысяч рублей, то штраф может составить 15 тысяч рублей. А если покупка была копеечной, рублей на 100, то всё равно взыщут 10 тысяч рублей. То есть, в этом случае штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП будет больше суммы продажи в 100 раз!

Ведение деятельности без лицензии

Из лицензируемых направлений для предпринимателей доступны только автоперевозки пассажиров, фармацевтическая, медицинская, образовательная и частная детективная деятельность. Отсутствие лицензии, если она обязательна, наказывается по статье 14.1 КоАП РФ – на сумму от 4 до 5 тысяч рублей с возможной конфискацией изготовленной продукции, орудий производства и сырья.

Что касается крепкого алкоголя, реализация которого предпринимателями запрещена, то для этого в Административном кодексе есть специальная статья 14.17.1. Согласно этой норме санкции для ИП за продажу алкоголя без лицензии составляют от 100 до 200 тысяч рублей с обязательной конфискацией алкогольной и спиртосодержащей продукции.

ИП за продажу алкоголя без лицензии не наказывают только в случае, если он реализует не крепкий алкоголь, а пиво. При этом для продажи пива установлены определённые требования, которые тоже надо соблюдать.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/za-chto-shtrafuyut-ip

Неуплата налогов ИП: ответственность

Что будет за неуплату налогов ип

Любые действия, влекущие за собой неуплату установленных сумм в бюджет, противозаконны. Это бесспорная аксиома, дополнительному обсуждению подлежит лишь степень вины.

Речь может идти о предумышленном внесении в декларацию ложных данных, а может – о просрочке в несколько дней со сдачей обязательной налоговой отчетности в ФНС или с самим перечислением бюджетного платежа, как результате банальной забывчивости.

В этой статье мы разберем, чем грозит неуплата налогов ИП в различных случаях.

Штраф ИП за непредоставление декларации

Для подачи налоговых отчетностей определены четкие временные периоды. Несвоевременное предоставление сведений становится основанием для привлечения предпринимателя к ответственности за нарушение налогового законодательства.

Сроки, в которые необходимо уложиться, зависят от системы налогообложения:

  • при работе на УСН предприниматель до 30 апреля отчитывается за весь предыдущий год;
  • при ЕНВД сведения подаются ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
  • при ОСНО необходимо подавать 3-НДФЛ ежегодно до 30 апреля, а также отчитываться ежеквартально по НДС.

Несмотря на четкий и известный заранее график, нарушение сроков подачи деклараций в налоговые органы занимает в негласном рейтинге оснований для налоговых санкций лидирующие позиции.

Штрафы налоговой для ИП за несвоевременную подачу составляют 5% от суммы, подлежащей отчислению в бюджет (п. 1 ст. 119 НК РФ) за каждый полный месяц просрочки, в том числе и неполный. При этом установлен минимальный размер такого штрафа – 1000 рублей. Максимальное же ограничение достигает 30% от суммы неуплаты.

Помимо денежного штрафа за неподачу налоговой декларации, ИП грозит также заморозка средств на банковских счетах. Такое решение налоговый орган вправе принять, если отчетность не была сдана в течение 10 дней после установленного срока подачи деклараций.

Важный нюанс: даже при отсутствии деятельности в течение отчетного периода, индивидуальному предпринимателю так же необходимо отчитываться перед ФНС. Декларация в этом случае будет нулевой. Но саму необходимость ее подачи данный факт не отменяет. Штраф за неподачу нулевой декларации ИП составит тот самый минимум – 1000 рублей.

Санкции за просрочку налоговых выплат

Помимо своевременной сдачи документов, важно вовремя осуществить сами выплаты. Иначе за каждый день просрочки будет «капать» пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования в первые 30 дней опоздания, и в размере 1/150 ставки, начиная с 31 дня. С 2016 года ставка рефинансирования приравнивается к ключевой ставке ЦБ. С 26 марта 2018 года ее размер составляет 7,25%.

Наказание за ошибку в расчетах

Закон подразумевает существенный штраф и за недоимку в результате занижения налоговой базы, внесения ошибочных сведений или иных проблем с исчислением суммы налога. Все это считается также приравнивается к неуплате налогов ИП. Ответственность в этом случае зависит от предумышленности правонарушения.

Согласно ст. 122 НК РФ если нарушение было неумышленным, штраф составит 20% от неуплаченной суммы налога. Если же ИП сознательно предоставил в ФНС ложные расчеты, штраф вырастет в два раза – до 40% от неуплаченной суммы налога. Впрочем, злой умысел в подобных действиях налоговикам еще предстоит доказать.

Смягчающие обстоятельства

В ряде случаев штраф за нарушение сроков подачи налоговой отчетности может быть снижен. К смягчающим ответственность относятся:

  • Тяжелые личные/семейные обстоятельства;
  • Нарушение под влиянием угрозы или принуждения;
  • Тяжелое финансовое положение.

Могут быть приняты во внимание и иные факторы, к примеру, отсутствие налоговых нарушений в прошлом.

При наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства, размер штрафа сокращается как минимум в два раза (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Отягчающие обстоятельства

В случае если индивидуальный предприниматель уже был замечен в налоговых правонарушениях в течение последнего года, штраф вырастет вдвое (п. 4 ст. 114 НК РФ).

Если же параллельно было совершено несколько нарушений, нести ответственность ИП будет по каждому из них. Поглощения более строгим взысканием мелких штрафов Налоговый Кодекс не предусматривает.

Уголовная ответственность за неуплату налогов ИП

Основным наказанием при нарушении налогового законодательства является денежное взыскание: штраф за несдачу декларации ИП или начисление штрафов и пеней за просрочу уплаты самих платежей. Но есть и исключения. В случае крупной или особо крупной неуплаты налогов, индивидуальный предприниматель попадает под уголовную ответственность (ст. 198 УК РФ).

Максимальные виды наказаний для индивидуального предпринимателя при уклонении от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере:

  • штраф от 200 до 500 тысяч рублей (или равный доходу за 1,5-3 года);
  • принудительные работы на срок до 3х лет;
  • лишение свободы на срок до 3х лет.

Впрочем, если нарушение было совершено впервые, а виновный предприниматель полностью погасил задолженность по налогам и выплатил пени и штрафы, то вышеперечисленных мер наказания можно избежать (прим. 3 ст. 198 УК РФ).

Источник: https://zen.yandex.ru/media/spmag/neuplata-nalogov-ip-otvetstvennost-5b6d1d7a14b36d00a91c10df

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.